劳退新制 vs 旧制：差在哪？哪个对你比较有利？
劳退新制与旧制的差异一次说清楚。适用对象、领取方式、离职风险、投资报酬率全面比较，2005年前就业者的混合计算方式，以及自提6%节税效果说明。
劳退新制 vs 旧制：一句话说清楚差异
- 旧制（劳基法退休金）：退休金由雇主保管，离职不带走，年资归零重算
- 新制（劳工退休金条例）：每月提缴进个人专户，离职可带走，累积终身
2005年7月1日新制上路，是台湾劳工退休制度的重大转变。
劳退新制 vs 旧制完整比较表
| 比较项目 | 劳退旧制 | 劳退新制 |
|---|---|---|
| 法源依据 | 劳动基准法 | 劳工退休金条例 |
| 适用对象 | 2005年前受雇、未选择转换新制者 | 2005年7月1日后受雇的劳工（强制适用） |
| 提缴方式 | 雇主提拨薪资2～15%至劳保局专户 | 雇主每月提缴薪资**6%**至个人专户（员工可自提0～6%） |
| 年资计算 | 服务同一雇主的年资 | 个人累积年资，与雇主无关 |
| 离职处理 | 年资归零，须达条件才能领 | 专户保留，可带着走 |
| 领取条件 | 服务同一雇主满25年，或满15年且年满55岁，或满10年且年满60岁 | 年满60岁即可申请 |
| 领取方式 | 一次领（年资×月薪×系数） | 一次领或月领年金（年金须15年以上） |
| 投资报酬 | 无投资，以底薪计算 | 依劳动部公告收益率（近5年约2～4%） |
| 雇主风险 | 雇主倒闭可能领不到 | 专户由政府保管，无雇主倒闭风险 |
| 通膨保护 | 无（固定公式） | 有（投资报酬率部分抗通膨） |
旧制领取公式
旧制退休金 = 服务年资 × 平均月薪 × 给付系数
- 前15年：每年2个基数（1基数=1个月平均薪资）
- 第16年起：每年1个基数
- 最高上限：45个基数（服务满30年以上）
试算：服务同一公司30年，离职前6个月平均薪资5万
- 前15年：15×2 = 30个基数
- 后15年：15×1 = 15个基数
- 合计：45个基数（达上限）
- 领取金额：45 × 5万 = 225万
旧制最大风险： 必须待在同一家公司才有意义。中途离职、被裁员，年资归零，分文不得。
新制领取试算
新制个人专户累积 = 每月提缴金额 × 月数 × 投资报酬率
雇主6%提缴试算（月薪5万，年资30年，年化报酬3%）：
- 每月提缴：5万 × 6% = 3,000元
- 30年共提缴：3,000 × 360 = 108万（本金）
- 加上年化3%复利30年：总累积约175万
若员工同时自提6%（共提缴12%）：
- 每月提缴：5万 × 12% = 6,000元
- 30年加上复利：总累积约350万
用复利计算机输入金额试算不同报酬率的累积效果。
2005年前就业者：混合计算怎么算？
2005年7月1日前就职的劳工，原则上可选择是否将旧制年资转换为新制，或保留旧制年资、新制年资分开计算。
混合计算规则：
- 旧制年资（2005年前）：依离职前6個月平均薪資及舊制公式計算，由雇主支付
- 新制年資（2005年7月後）：個人專戶累積的金額
注意： 若雇主倒閉或資力不足，旧制部分可能面临追討困難。而新制個人專戶由政府保管，不受雇主財務影響。
建議方向：
- 確認自己的旧制年資期間（向人事或勞保局查詢）
- 計算旧制預估領取金額
- 旧制部分視為「額外獎勵」，新制個人專戶為主要規劃基礎
自提6%：是否划算？
劳退新制员工可额外自愿提缴薪资的**0～6%**至个人专户，此部分：
- 免纳入当年度所得税课税基础（节税效果显著）
- 专户统一投资，由劳动部代为操作
- 年满60岁才能提领，流动性低
节税试算（月薪4万，综所税率12%）：
- 自提6%：4万 × 6% = 每月2,400元 → 年提缴28,800元
- 节省所得税：28,800 × 12% = 每年省税约3,456元
- 30年累积节税：约10万元
若综所税率20%，每年可省税约5,760元，节税效果更显著。
详细说明参见：劳退自提6%值得吗？税务优惠完整试算
常见问题
Q1：我是2005年前入职的，新旧制我该怎么选？ 2005年7月1日新制上路时，雇主须通知员工选择是否转换。若当时未选择转换，旧制年资保留，2005年7月以后的年资自动适用新制。若当时已选择全部转换为新制，旧制年资转为新制处理。建议向公司人事确认自己的转换记录。
Q2：劳退新制的个人专户投资报酬率如何？ 由劳动部委托管理，每年公告收益率。近10年平均约2～4%，部分年份表现较好（如2023年达6%以上）。不如自行投资ETF，但胜在稳定且无操作压力，且有最低收益保证（不低于两年定存利率）。
Q3：我换工作，劳退新制的钱会不见吗？ 完全不会。劳退新制是「个人专户」制度，不论换几次工作，所有雇主提缴的金额都累积在同一个帐户，年满60岁统一申请提领。
Q4：离职后，前雇主还会继续帮我提缴吗？ 不会。雇主只在劳动关系存续期间提缴，离职后新雇主继续提缴。若自行离职后转为自营，则须自行提缴（可选择自提）。