报税扣除额有哪些？标准扣除额 vs 列举扣除额怎么选
台湾综所税扣除额分为免税额、一般扣除额与特别扣除额。2026年标准扣除额13.1万，薪资特别扣除额22.7万。本文说明各项金额与列举扣除额的选择时机。
报税扣除额是什么？从所得中扣掉，减少应税金额
综合所得税的计算公式：
应缴税额 = （综合所得总额 − 免税额 − 扣除额） × 适用税率
扣除额越高，应税所得越低，需缴的税就越少。了解并善用扣除额，是合法节税的第一步。
2026年扣除额一览表
一、免税额（每人均可享有）
| 对象 | 2026年金额 |
|---|---|
| 一般成年人 | 97,000元 |
| 70岁以上本人或配偶 | 145,500元 |
| 70岁以上受扶养直系尊亲属 | 145,500元 |
说明： 申报者本人、配偶、及每位受扶养亲属各可享一份免税额。
二、一般扣除额（二择一）
| 扣除类型 | 2026年金额 | 适用情形 |
|---|---|---|
| 标准扣除额 | 单身131,000元 / 有配偶262,000元 | 不需准备单据，直接扣除 |
| 列举扣除额 | 依实际支出合计 | 需有收据、金额须超过标准才有利 |
三、特别扣除额（各自独立适用，不需选择）
| 扣除项目 | 2026年金额 | 适用条件 |
|---|---|---|
| 薪资所得特别扣除 | 每人227,000元 | 有薪资所得者均可享 |
| 储蓄投资特别扣除 | 每户上限270,000元 | 利息所得、股利所得（除权息）部分 |
| 身心障碍特别扣除 | 每人218,000元 | 本人或受扶养亲属领有残障证明 |
| 幼儿学前特别扣除 | 每名幼儿150,000元 | 5岁以下子女（高所得者排富） |
| 教育学费特别扣除 | 每名子女25,000元 | 就读大专院校子女（需附缴费证明） |
| 长期照顾特别扣除 | 每人120,000元 | 受扶养者需长期照顾（须领有相关证明） |
特别扣除额无论选标准或列举扣除额均可享有，是额外的抵扣项目。
标准扣除额 vs 列举扣除额：怎么选？
选标准扣除额（简单、方便）
- 单身者可直接扣131,000元，不需准备任何单据
- 适合：无贷款、无高额医药费捐赠、保险费不高者
- 报税操作最简单，系统直接带入
选列举扣除额（需超过标准才有利）
列举扣除额包含以下项目：
| 列举项目 | 上限 | 说明 |
|---|---|---|
| 捐赠 | 综合所得总额×20%（对政府捐赠无上限） | 须有受赠单位收据 |
| 人身保险费 | 每人24,000元 | 寿险、意外险、健康险（健保费另计） |
| 全民健保费 | 无上限 | 实际缴纳金额全额扣除 |
| 医药及生育费 | 无上限 | 须为政府立案医院，保险理赔部分须扣除 |
| 房贷利息 | 上限300,000元 | 购置自用住宅贷款利息，须扣掉储蓄扣除额 |
| 租屋费用 | 上限120,000元 | 本人或配偶租屋，且无自用住宅情形（2023年新增） |
| 灾害损失 | 无上限 | 需经政府核定的天灾、意外损失 |
建议选列举的情形：
- 有房贷利息（每年超过30万）且可抵税
- 保险费多（一家4口保险费可达96,000元）
- 大额捐赠
- 高额医药费（未被保险理赔）
实际试算：选哪个比较划算？
情境：单身、月薪5万、有房贷利息15万、保险费2.4万、健保费3万
| 项目 | 标准扣除额 | 列举扣除额 |
|---|---|---|
| 一般扣除额 | 131,000元 | 房贷15万+保险2.4万+健保3万 = 204,000元 |
| 节税效果（税率12%） | 131,000 × 12% = 15,720元 | 204,000 × 12% = 24,480元 |
选列举每年多省约8,760元，值得选列举。
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列举扣除额注意事项
房贷利息的特殊规定
房贷利息最高扣300,000元，但须先扣掉储蓄投资特别扣除额（最高27万），才是实际可列举的金额。
例：年缴房贷利息30万，储蓄投资特别扣除额已用5万 实际可列举房贷利息 = 30万 − 5万 = 25万元
若全年利息所得超过27万（超过储蓄扣除额上限），此规则影响不大；若利息所得少，则实际可列举的房贷利息会被压低。
租屋费用新制（2023年起）
无自用住宅者，实际支付的房租可列举扣除，上限12万元/年。但须满足：
- 本人、配偶或受扶养亲属没有自用住宅
- 租赁的不是向直系亲属承租
- 须有合法租约或房东开立的收据
常见问题
Q1：父母可以列为受扶养亲属吗？免税额怎么算？ 父母若年满60岁（或无谋生能力），可列为受扶养直系尊亲属，每人享一份免税额（未满70岁为9.7万，70岁以上为14.55万）。但若父母有自己的所得（如退休金、租金），需确认是否实际受你扶养，且父母的所得也须合并计算于你的综所税。
Q2：小孩幼儿学前扣除额15万，高薪者也能用吗？ 幼儿学前特别扣除额有「排富条款」，若综合所得净额超过150万元（单独或合并计算），则无法享有此扣除额。适用范围针对中低所得家庭。
Q3：捐赠给庙宇或宗教团体可以列举扣除吗？ 可以，但须该宗教团体为经政府立案的财团法人，且捐赠金额有所得总额20%的上限。捐赠时务必索取有统编与抬头的正式收据，否则无法列举。
Q4：列举扣除额的单据要提供给国税局吗？ 网路报税时不需上传单据，但须自行保存5年。国税局可能事后抽查，若无法提供有效收据，将会被补税并加计罚款。