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综所税怎么算？2026 报税完整指南（免税额 + 扣除额一次看）
5 月报税季必读！本文详细说明 2026 年最新综所税级距、免税额、标准扣除额、特别扣除额，并用 3 个真实案例带你计算税额。
综所税是什么？
综合所得税是依个人或家庭一年内的所得，扣除免税额与各项扣除额后，按「累进税率」计算的税。
申报期间：每年 5 月 1 日至 5 月 31 日
缴税基本公式：
应纳税额 = （所得总额 − 免税额 − 扣除额）× 税率 − 累进差额 − 投资抵减
2026 年最新所得税级距
| 课税级距（综合所得净额） | 税率 | 累进差额 |
|---|---|---|
| 0 - 590,000 | 5% | 0 |
| 590,001 - 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 - 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 - 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
数字会依官方公告调整，请以财政部最新公告为准。
免税额（2026 年）
每位纳税义务人、配偶与受扶养亲属均可扣除：
| 对象 | 免税额 |
|---|---|
| 一般 | 97,000 元 |
| 70 岁以上（本人 / 配偶 / 直系尊亲属） | 145,500 元 |
例：夫妻 + 2 个小孩，免税额共 4 × 97,000 = 388,000 元。
扣除额：标准 vs 枚举，怎么选？
1. 标准扣除额（2026）
| 对象 | 金额 |
|---|---|
| 单身 | 131,000 元 |
| 夫妻合并申报 | 262,000 元 |
2. 枚举扣除额（须有单据）
可扣除项目：
- 捐赠：所得 20% 内，政府机关 100%
- 保险费：每人最高 24,000（健保不限额）
- 医药及生育费：核实扣除
- 灾害损失：核实扣除
- 自用住宅购屋借款利息：每户 30 万上限
- 房屋租金支出：每户 18 万上限（2025 年起）
枚举 vs 标准怎么选？
把所有枚举项目加总后，大于标准扣除额才用枚举。例如年缴房贷利息 25 万，枚举肯定划算。
特别扣除额（不需单据，符合条件即可）
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 薪资特别扣除 | 每位有薪资所得者 218,000 元 |
| 储蓄投资特别扣除 | 利息合计 27 万内全免 |
| 身心障碍特别扣除 | 每人 218,000 元 |
| 教育学费特别扣除 | 子女大专以上 25,000 元 / 人 |
| 幼儿学前特别扣除 | 5 岁以下 150,000 元 / 人（2025 加码） |
| 长期照顾特别扣除 | 每人 120,000 元 |
| 房屋租金支出 | 改列特别扣除（2025 起） |
实战：3 个案例试算
案例 1：单身上班族（年薪 60 万）
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 薪资所得 | 600,000 |
| 免税额 | -97,000 |
| 标准扣除额 | -131,000 |
| 薪资特别扣除 | -218,000 |
| 综合所得净额 | 154,000 |
| 适用税率 | 5% |
| 应纳税额 | 7,700 |
案例 2：双薪顶客族（合并年薪 250 万）
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 薪资所得 | 2,500,000 |
| 免税额（2 人） | -194,000 |
| 标准扣除额（夫妻） | -262,000 |
| 薪资特别扣除（2 人） | -436,000 |
| 综合所得净额 | 1,608,000 |
| 适用税率 | 20% |
| 应纳税额（粗算） | 1,608,000 × 20% − 147,700 = 174,000 |
案例 3：四口之家（年薪 180 万，房贷 50 万利息）
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 薪资所得 | 1,800,000 |
| 免税额（4 人） | -388,000 |
| 枚举扣除（房贷利息） | -300,000（上限） |
| 薪资特别扣除 | -218,000 |
| 幼儿学前扣除（1 人 5 岁以下） | -150,000 |
| 教育学费（1 大学生） | -25,000 |
| 综合所得净额 | 719,000 |
| 适用税率 | 12% |
| 应纳税额 | 719,000 × 12% − 41,300 = 44,980 |
5 个常见节税技巧
1. 善用枚举扣除
房贷利息、捐赠、健保费、商业保险都可以枚举。留好单据。
2. 劳退自提 6%
自提的 6% 不计入当年度综所税。月薪 5 万自提一年可省 约 6,000-12,000 元税。
3. 安排夫妻申报方式
合并、分开、各自分开计算薪资，挑出税金最低者。今年国税局申报系统会自动算 3 种方式，选最低即可。
4. 利用储蓄投资特别扣除 27 万
合计利息所得 27 万内可全免，定存族务必善用。
5. 规划捐赠时机
慈善捐款年底前完成，可立即抵减当年度综所税。
报税 5 大注意事项
- 5 月底前完成申报，逾期会有罚锾（每月 1.5%）
- 在线申报快又准：使用财政部电子报税
- 汇款划拨扣缴：核对银行帐户与金额
- 身心障碍、长照 别忘了加扣除
- 海外所得超过 100 万 要并入最低税负制（投资税务懒人包）
结论
综所税不可怕，了解免税额 + 标准扣除 + 特别扣除三大层次，就能把该扣的扣到极致。
立即用薪资税后计算机估算你今年该缴多少税，并提早做下一年的节税规划。